企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些重要風(fēng)險需要關(guān)注？
2022-05-11
“以數(shù)治稅”大背景下，企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些重要風(fēng)險需要關(guān)注呢？蘇小稅今天帶您梳理一下！
一、關(guān)注企業(yè)所得稅收入總額申報是否完整
重點關(guān)注企業(yè)所得稅申報的營業(yè)收入與增值稅當(dāng)年累計申報銷售額是否一致。如果企業(yè)所得稅營業(yè)收入小于增值稅銷售額的，記得要具體分析是填報錯誤等非正常原因，還是會計核算、稅會差異等正常原因。對于數(shù)字填報錯誤產(chǎn)生的兩稅營業(yè)收入差異，要及時更正申報，確保企業(yè)所得稅收入總額申報完整。二、關(guān)注申報數(shù)據(jù)與財務(wù)報表數(shù)據(jù)是否一致
現(xiàn)行企業(yè)所得稅年度申報表，是基于企業(yè)會計利潤基礎(chǔ)上作納稅調(diào)整計算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。因此，根據(jù)填報規(guī)則企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表第1-13行次應(yīng)當(dāng)與利潤表相關(guān)數(shù)據(jù)一致。當(dāng)二者不一致時，記得要查明一下原因，對申報錯誤的報表進行更正申報。三、關(guān)注不得稅前扣除的罰款稅收滯納金是否納稅調(diào)整
根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，罰金、罰款和稅收滯納金不得稅前扣除。納稅人在納稅申報前，記得要認真梳理本企業(yè)匯算清繳年度內(nèi)有沒有罰款、稅收滯納金支出情況，財務(wù)上可以據(jù)實列支，但企業(yè)所得稅申報時應(yīng)作納稅調(diào)增。對實際發(fā)生的稅收滯納金有疑義的，可以請主管稅務(wù)機關(guān)幫助查詢核實喲。四、關(guān)注高新技術(shù)企業(yè)是否準(zhǔn)確填報明細表
高新技術(shù)企業(yè)無論是否享受高企優(yōu)惠，在資格有效期內(nèi)均需填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）。填報時，重點關(guān)注本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例、本年科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例、三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例，是否準(zhǔn)確填報。需要提醒的是，稅務(wù)部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)在認定過程中或享受優(yōu)惠期間不符合認定條件的，會提請認定機構(gòu)復(fù)核。五、關(guān)注小型微利企業(yè)條件填報是否準(zhǔn)確
近年來，國家持續(xù)加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度，大家千萬不要因為錯誤填報導(dǎo)致不符合小微條件而不能享受小微優(yōu)惠呀！年度申報時，重點關(guān)注《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》中資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、限制或禁止行業(yè)的填報。其中，資產(chǎn)總額單位是萬元，從業(yè)人數(shù)是按全年季度平均值填報，限制和禁止行業(yè)應(yīng)參照《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整目錄》判定。只要符合小微企業(yè)條件，并且準(zhǔn)確填報上述欄次，電子稅務(wù)局將為您自動識別、自動計算、自動享受小微優(yōu)惠。
