建議收藏！跨境電商出口退稅常見問題
2022-04-19
經濟發(fā)展新形勢下，跨境電子商務已成為外貿發(fā)展新引擎。小安整理了跨境電商出口退稅的幾個熱門問題，大家一起來學習下吧~
問：何謂“出口退稅”呢
是指把報關出口的商品在本國境內生產和流通環(huán)節(jié)時應繳納的稅金或按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金(增值稅、消費稅)退還給出口商，這是國際貿易中慣用、并為各國所接受的一種稅收措施，目的在于平衡國內產品的稅收負擔、鼓勵各國出口貨物進行公平競爭。問：適用出口退稅、免稅政策的跨境電子商務企業(yè)有哪些？適用出口退稅、免稅的跨境電子商務企業(yè)，是指自建跨境電子商務銷售平臺或利用第三方跨境電子商務平臺開展電子商務出口的單位和個體工商戶。注意：不包括為電子商務出口企業(yè)提供交易服務的跨境電子商務第三方平臺。問：符合條件的跨境電子商務企業(yè)如何辦理出口退稅業(yè)務？符合條件的跨境電子商務企業(yè)應在辦理出口退稅備案后，再辦理出口退稅申報業(yè)務。①所在地區(qū)電子稅務局出口退稅在線申報功能；1、跨境電子商務零售出口貨物（海關監(jiān)管方式代碼“9610”）?？缇畴娮由虅樟闶鄢隹谪浳铮ㄘ斦俊叶悇湛偩置鞔_不予出口退稅或免稅的貨物除外），同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅退稅政策：①跨境電子商務零售出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務機關辦理出口退稅資格認定（備案）；②出口貨物取得海關出口貨物報關單（出口退稅專用），且與海關出口貨物報關單電子信息一致；④跨境電子商務零售出口企業(yè)屬于外貿企業(yè)的，購進出口貨物取得相應的增值稅專用發(fā)票、消費稅專用繳款書（分割單）或海關進口增值稅、消費稅專用繳款書，且上述憑證有關內容與出口貨物報關單（出口退稅專用）有關內容相匹配。2、跨境電子商務企業(yè)對企業(yè)出口貨物（海關的監(jiān)管方式代碼9710、9810）。參照適用一般貿易（海關監(jiān)管方式代碼0110）出口貨物相關政策辦理出口退稅，應符合以下基本條件：問：享受“無票免稅”政策的跨境電子商務零售出口企業(yè)，企業(yè)所得稅怎么處理？答：享受“無票免稅”政策的跨境電子商務企業(yè),符合規(guī)定條件的，可以試行核定征收企業(yè)所得稅辦法，其核定的應稅所得率統(tǒng)一按照4%確定；同時符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；其取得的收入屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定的免稅收入的，可享受免稅收入優(yōu)惠政策。問：“9710”和“9810”出口是否可以適用“無票免稅”政策？答：“9710”“9810”是跨境電子商務企業(yè)對企業(yè)出口的兩種新監(jiān)管模式，根據現行出口退稅政策，目前尚不適用跨境電子商務綜合試驗區(qū)零售出口貨物增值稅、消費稅“無票免稅”政策。問：辦理出口退稅的跨境電子商務企業(yè)是否需要進行單證備案？需要。跨境電子商務出口企業(yè)應在申報出口退稅后15日內，將所申報退稅貨物的下列單證，按申報退稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查：①外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；③出口貨物運輸單據（包括海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業(yè)承付運費的國內運輸單證）。若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內容或作用的其他單證進行單證備案。備案單證由跨境電子商務出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。未按規(guī)定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退稅，適用免稅政策。正保安盛擁有一支專業(yè)的跨境電商財稅服務團隊，專注于為跨境電商企業(yè)提供全鏈路財稅合規(guī)一站式服務，幫助傳統(tǒng)外貿企業(yè)向跨境電商轉型，助力中國品牌出海。截至2021年底，已為超過200+的跨境電商企業(yè)提供合規(guī)財稅定制方案，并通過為跨境電商提供企業(yè)注冊、企業(yè)備案、代理記賬、財務管理、出口退稅等服務將財稅方案落地。同時提供境內外財稅政策咨詢、全球稅務合規(guī)規(guī)劃、境內外企業(yè)注冊、境外投資備案、跨境電商財稅培訓等相關服務。
